年金と税金について

税金の一覧表

契約者と年金受取人が同一人の場合

毎年受け取る年金は雑所得として所得税・住民税の課税対象となります。
雑所得は単独で課税されるのではなく、その年の他の所得（給与所得や事業所得など）と合わせて計算（総合課税）しますので、確定申告が必要となります。
雑所得の金額は下記の算式により計算されます。

雑所得の金額＝「年金の支払額+配当金」－「年金に対する必要経費」

契約者と年金受取人が相違する場合

契約者と年金受取人が相違する場合は、契約者から年金受取人に対して、年金を受け取る権利を贈与されたとみなされて、年金開始時点で「年金受給権の評価額」が贈与税の課税対象となります。 さらに毎年受け取る年金は雑所得として、所得税・住民税の課税対象となります。